معظم غرامات التأخير لا تقع بسبب الجهل بالنظام، بل بسبب موعد ضاع في الزحام. هذا تقويم عملي شهراً بشهر لمنشأة تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر — اطبعه وعلّقه أمام محاسبك.
القاعدة قبل الجدول: ثلاثة إيقاعات لا تختلط
التزاماتك تسير على ثلاثة إيقاعات متوازية: إيقاع شهري لضريبة الاستقطاع (توريد ما استقطعته عن مدفوعات غير المقيمين خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي للدفع)، وإيقاع دوري لضريبة القيمة المضافة (إقرار شهري لمن تجاوزت توريداته السنوية 40 مليون ريال، وربعي لمن دونها، في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي للفترة)، وإيقاع سنوي للزكاة وضريبة الدخل (الإقرار والسداد خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية، أي 30 أبريل لمن سنته تنتهي في 31 ديسمبر).
الجدول الشهري لمنشأة سنتها المالية تنتهي 31 ديسمبر
| الشهر | الاستحقاقات الأساسية |
|---|---|
| يناير | استقطاع ديسمبر (خلال أول 10 أيام) • إقرار القيمة المضافة لشهر ديسمبر أو الربع الرابع (آخر يناير) • بدء الجرد وإقفال السنة المالية |
| فبراير | استقطاع يناير • إقرار القيمة المضافة الشهري ليناير (آخر فبراير) • العمل مع المراجع على القوائم المالية |
| مارس | استقطاع فبراير • إقرار القيمة المضافة الشهري لفبراير • اعتماد القوائم المالية ورفعها في منصة قوائم بحسب مواعيد كيانك النظامية |
| أبريل | استقطاع مارس • إقرار القيمة المضافة لمارس أو الربع الأول (آخر أبريل) • الإقرار الزكوي/ضريبة الدخل والسداد في موعد أقصاه 30 أبريل (تمام الـ 120 يوماً) |
| مايو | استقطاع أبريل • إقرار القيمة المضافة الشهري لأبريل • استلام الشهادة الزكوية والتحقق من صلاحيتها للمنافسات |
| يونيو | استقطاع مايو • إقرار القيمة المضافة الشهري لمايو • مراجعة نصف سنوية داخلية للحسابات |
| يوليو | استقطاع يونيو • إقرار القيمة المضافة ليونيو أو الربع الثاني (آخر يوليو) |
| أغسطس | استقطاع يوليو • إقرار القيمة المضافة الشهري ليوليو |
| سبتمبر | استقطاع أغسطس • إقرار القيمة المضافة الشهري لأغسطس • مراجعة عقود الموردين الأجانب والتزامات الاستقطاع |
| أكتوبر | استقطاع سبتمبر • إقرار القيمة المضافة لسبتمبر أو الربع الثالث (آخر أكتوبر) |
| نوفمبر | استقطاع أكتوبر • إقرار القيمة المضافة الشهري لأكتوبر • تخطيط زكوي وضريبي قبل نهاية السنة (المخصصات، الجرد، الديون المتعثرة) |
| ديسمبر | استقطاع نوفمبر • إقرار القيمة المضافة الشهري لنوفمبر • جرد فعلي للمخزون والأصول في 31 ديسمبر |
ملاحظات تشغيلية على الجدول
- الاستقطاع التزام من يدفع لغير مقيم فقط: إن لم يكن لديك مدفوعات خارجية في شهر ما فلا نموذج عليك عنه، لكن راجع مدفوعاتك شهرياً حتى لا تفوتك دفعة عابرة (ترخيص، إعلان، خدمة سحابية).
- الإقرار الربعي في القيمة المضافة: فتراته تنتهي في مارس ويونيو وسبتمبر وديسمبر، وإقرار كل فترة في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لها.
- لا تجعل 30 أبريل يوم البداية: إقرار الزكاة يحتاج قوائم مالية مقفلة، والقوائم تحتاج جرداً وتسويات تبدأ من يناير. المنشأة المنضبطة تنهي إقرارها في مارس وتترك أبريل للطوارئ.
أسئلة شائعة
وقع آخر يوم للإقرار في إجازة رسمية، ماذا أفعل؟
لا تراهن على التمديد؛ خطط للتقديم قبل الموعد بأيام كافية، وتابع إعلانات الهيئة الرسمية فهي المرجع في أي تمديد أو معالجة للمواعيد المصادفة للإجازات.
هل يمكن تقسيط مستحقات الزكاة أو الضريبة؟
توفر الهيئة آلية لطلب التقسيط وفق ضوابطها لمن يواجه صعوبة في السداد، ويظل تقديم الإقرار في موعده التزاماً مستقلاً لا يغني عنه طلب التقسيط.
منشأتي مسجلة حديثاً في القيمة المضافة، كيف أعرف فترتي شهرية أم ربعية؟
المعيار الأساسي حجم التوريدات السنوية الخاضعة: ما جاوز 40 مليون ريال يقدم شهرياً، وما دونه ربعياً، وتظهر فترتك المعتمدة في حسابك على بوابة الهيئة.
هذا المقال لأغراض التوعية العامة ولا يُعد استشارة نظامية ملزمة. للاطلاع على النصوص الرسمية راجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa.