تبيع اشتراكات سحابية لعملاء في ثلاث قارات، وتدفع تراخيص لموردين في سيليكون فالي، وتغلق جولة تمويل جديدة… كل عملية من هذه لها أثر ضريبي أو زكوي مختلف، وهذا الدليل يضعها كلها على طاولة واحدة.
أين تقع خدمتك الرقمية من ضريبة القيمة المضافة؟
القاعدة أن الخدمات الرقمية المقدمة لعملاء داخل المملكة تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%: الاشتراكات السحابية (SaaS)، التراخيص، التطوير، الاستضافة، والدعم الفني. السؤال الأهم في القطاع هو مكان التوريد: إذا قدمت خدمتك لعميل غير مقيم في المملكة واستوفيت شروط اللائحة، جاز إخضاعها للنسبة الصفرية باعتبارها خدمات مصدَّرة — أي لا تُحمّل عميلك ضريبة، وتحتفظ بحقك الكامل في خصم ضريبة مدخلاتك.
لكن النسبة الصفرية ليست تلقائية؛ تحتاج إثبات أن العميل غير مقيم وأن الاستفادة من الخدمة تمت خارج المملكة، فوثّق عقودك وبيانات عملائك الخارجيين بعناية.
الاستقطاع على التراخيص والإتاوات: الفخ الأكبر
شركات التقنية السعودية تدفع كثيراً لغير المقيمين: ترخيص برمجية أجنبية، اشتراك منصة سحابية، خدمات تقنية من الشركة الأم. هذه المدفوعات قد تخضع لضريبة الاستقطاع، وأبرز النسب:
- 15% على الإتاوات — وتشمل عادة مقابل استخدام الحقوق الفكرية وتراخيص البرمجيات بحسب طبيعة الترخيص وشروطه.
- 5% على فئات مثل الخدمات الفنية والاستشارية المدفوعة لغير مقيم (وترتفع لبعض المدفوعات لأطراف مرتبطة بحسب النظام).
- 20% على فئات محددة نص عليها النظام كحصص أرباح الإدارة.
الالتزام إجرائي وصارم: تستقطع النسبة من المبلغ عند الدفع، وتوردها للهيئة مع النموذج خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي. وإذا نص العقد على أن المورد الأجنبي يستلم مبلغه صافياً، تحمّلت شركتك الضريبة من جيبها فوق السعر — فانتبه لصياغة العقود قبل التوقيع.
الزكاة في شركة تقنية: خصوصيات الوعاء
- الأصول غير الملموسة المطورة داخلياً أو المشتراة (برمجيات، منصات) تُعالج وفق ضوابط الحسم في اللائحة، ومعالجتها الدفترية (رسملة أم مصروف) تغير الوعاء جوهرياً.
- جولات التمويل: دخول مستثمرين برأس مال جديد يرفع مصادر التمويل، وبالتالي الوعاء، ما لم يقابله أصول قابلة للحسم — نقطة تغيب عن كثير من الشركات الناشئة بعد جولة استثمارية.
- دخول مستثمر أجنبي في الملكية يحول الشركة إلى مكلف مختلط: زكاة على حصة السعودي وضريبة دخل 20% على حصة الأجنبي.
الإيرادات المؤجلة والاشتراكات السنوية
عميل يدفع اشتراك سنة كاملة مقدماً: ضريبة القيمة المضافة تستحق عند إصدار الفاتورة أو القبض أيهما أسبق، بينما الإيراد المحاسبي يوزع على مدة الاشتراك، ويظهر الباقي التزاماً باسم «إيرادات مؤجلة» له أثره في القوائم والوعاء. التفريق بين المسارين الضريبي والمحاسبي أساس نظافة إقراراتك.
أسئلة شائعة
عملاؤنا كلهم خارج السعودية، هل نسجل في ضريبة القيمة المضافة؟
التوريدات الصفرية تدخل في احتساب حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال)، فقد يلزمك التسجيل ولو لم تحصّل ضريبة من عملائك، وستستفيد من استرداد ضريبة مدخلاتك.
ندفع اشتراكاً شهرياً لمنصة سحابية أجنبية، هل علينا استقطاع؟
يعتمد على تكييف الدفعة (إتاوة، خدمة فنية، أو غيرها) وطبيعة العقد ومكان أداء الخدمة. الخطأ في التكييف يعني نسبة خاطئة أو إغفال التزام قائم، فاعرض عقودك المتكررة على مختص مرة واحدة ووحّد المعالجة.
هل خسائر شركتي الناشئة تعفيها من الزكاة؟
لا بالضرورة؛ الوعاء الزكوي يُبنى على مصادر التمويل لا على الربح وحده، وقد تجب الزكاة على شركة خاسرة محاسبياً.
هذا المقال لأغراض التوعية العامة ولا يُعد استشارة نظامية ملزمة. للاطلاع على النصوص الرسمية راجع موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa.